IRS estandariza traspasos de retiro: qué deben preparar las LLC empleadoras | Comprando América
Por Equipo Comprando América · 2026-08-12
El IRS publicó formularios modelo para traspasos directos entre planes de retiro e IRA. Claves para LLC empleadoras, administradores y participantes.
El Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internos (IRS) publicaron formularios modelo y procedimientos propuestos para simplificar los traspasos directos entre planes de retiro y cuentas individuales de retiro (IRA). La guía, anunciada el 12 de agosto de 2026, busca reducir errores, demoras y solicitudes repetidas de información cuando un trabajador mueve sus ahorros de jubilación.
El cambio aparece en el Notice 2026-49 y responde a la sección 324 de la ley SECURE 2.0. Para una LLC que patrocina un 401(k) u otro plan calificado, el punto práctico no es solo entregar un formulario: también hay que coordinar al participante, al administrador del plan que envía los fondos, al receptor y a los proveedores que mantienen los registros.
Qué cubren los nuevos formularios modelo
La guía incluye dos formularios separados. El primero se usa para solicitar un traspaso desde una IRA hacia un plan de retiro que acepta ese tipo de aportes. El segundo sirve para mover fondos desde un plan de retiro hacia otro plan elegible o hacia una IRA.
El alcance no incluye transferencias de IRA a IRA. El IRS aclara además que el uso de los modelos y de los procedimientos propuestos es opcional para los patrocinadores de planes. Esa precisión importa: una empresa no tiene que adoptarlos de inmediato, pero sí puede compararlos con su proceso actual y detectar fricciones, datos innecesarios o instrucciones confusas.
Qué busca resolver el IRS
Los traspasos suelen atascarse porque las instituciones piden información diferente, usan formatos propios o no tienen un canal claro para confirmar que el plan receptor puede aceptar el dinero. Un error puede producir un cheque mal emitido, una retención fiscal no prevista, demoras en la inversión de los fondos o una distribución que el participante debe corregir.
El esquema propuesto pretende estandarizar la solicitud, proteger la información de identificación personal y reducir la carga para participantes y patrocinadores. También contempla que las partes se comuniquen para completar o validar ciertos datos sin obligar al trabajador a reconstruir todo el expediente.
Qué debe revisar una LLC empleadora
Una LLC con empleados puede patrocinar un plan aunque la administración esté delegada a un proveedor externo. Esa tercerización no elimina la responsabilidad de supervisar. La empresa debe saber quién recibe una solicitud de traspaso, cómo se verifica la elegibilidad, qué tipos de aportes acepta el plan y cuánto tarda el proveedor en confirmar la operación.
También conviene separar el rol del empleador del consejo individual de inversión o impuestos. El equipo de recursos humanos puede explicar el procedimiento y entregar documentos, pero no debería prometer que un traspaso específico es conveniente para cada persona. Las consecuencias dependen del tipo de cuenta, de la composición de los fondos y de la situación fiscal del participante.
Cinco controles para actualizar el proceso
Documento del plan: confirmar si el plan acepta traspasos entrantes y desde qué vehículos. No todos los fondos o aportes reciben el mismo tratamiento.
Mapa de responsables: identificar al patrocinador, al administrador, al custodio y al proveedor de nómina, con un canal de escalamiento para casos incompletos.
Verificación escrita: conservar la solicitud, la confirmación del plan receptor, el comprobante del movimiento y la conciliación final.
Privacidad: limitar números de cuenta, datos fiscales y otra información personal a quienes realmente intervienen en la operación.
Comunicación al participante: explicar plazos, requisitos y diferencias entre un traspaso directo y un pago emitido al trabajador.
El riesgo de confundir un traspaso con una distribución
En un traspaso directo, los fondos pasan del plan o custodio que los mantiene al plan o IRA receptora. Cuando el pago se entrega al participante, pueden activarse reglas distintas, incluida una retención obligatoria y un plazo para volver a depositar el dinero. La empresa debe evitar instrucciones ambiguas y remitir las decisiones personales a un asesor calificado.
El modelo del IRS no corrige por sí solo una clasificación equivocada. Por eso, la solicitud debe identificar con precisión el origen, el destino y el tipo de movimiento. Antes de liberar fondos, el administrador necesita confirmar que la institución receptora y la cuenta son elegibles.
Comentarios abiertos hasta el 23 de octubre
El Tesoro y el IRS solicitaron comentarios sobre los formularios y procedimientos propuestos hasta el 23 de octubre de 2026. También piden información sobre medidas adicionales que podrían acelerar el proceso. Patrocinadores, administradores y proveedores pueden usar ese período para documentar problemas reales y proponer soluciones operativas.
Para una LLC, la oportunidad inmediata es auditar su flujo actual. Mide cuántas solicitudes quedan incompletas, cuánto tarda cada etapa, qué documentos se repiten y quién responde cuando dos instituciones no coinciden. Esos datos permiten decidir si adoptar el modelo cuando esté disponible o exigir un proceso equivalente al proveedor.
Debida diligencia para empresarios LATAM
Quien compra una empresa en Estados Unidos debe revisar los planes de beneficios como parte de la debida diligencia. Pregunta si el plan permite traspasos, si existen solicitudes pendientes, quién conserva la documentación y si hubo distribuciones o retenciones corregidas. Un sistema desordenado puede generar reclamos de empleados y costos de administración después del cierre.
La guía del IRS no cambia el valor económico de una empresa, pero sí ofrece una referencia para elevar sus controles. Un proceso estandarizado, trazable y protegido reduce fricción para el trabajador y riesgo para el empleador. Antes de modificar formularios o instrucciones, la LLC debe coordinar con el administrador de su plan, su asesor fiscal y, cuando corresponda, su abogado de beneficios.
Fuentes: Internal Revenue Service, IR-2026-91 del 12 de agosto de 2026; y Notice 2026-49. Consulta: 12 de agosto de 2026.
Imagen: Cliff, CC BY 2.0, vía Wikimedia Commons. Fotografía real del exterior del edificio del IRS en Washington, D.C.; no generada por IA.