IRS propone aportes patronales de hasta US$2,500 a Cuentas Trump: guía para LLC | Comprando América
Por Equipo Comprando América · 2026-08-11
El IRS propuso reglas para aportes patronales de hasta US$2,500 anuales libres de impuestos a cuentas infantiles. Qué debe preparar una LLC empleadora.
El Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internos (IRS) publicaron reglas propuestas para las empresas que quieran aportar hasta US$2,500 al año, libres de impuestos, a las Cuentas Trump de empleados o de sus dependientes. La guía, anunciada el 11 de agosto de 2026, convierte una idea de beneficio familiar en una decisión concreta de nómina, impuestos y cumplimiento para cualquier LLC empleadora.
La medida todavía es una propuesta regulatoria, no una regla final. Sin embargo, define el marco que el Tesoro y el IRS pretenden usar para estos programas. Las empresas interesadas pueden empezar a evaluar costos, elegibilidad, sistemas y documentación, pero no deberían presentar como definitivo aquello que aún puede cambiar después del período de comentarios.
Qué propone el IRS para las empresas
Según el comunicado oficial IR-2026-90, una empresa podrá establecer un programa separado y escrito para aportar a la Cuenta Trump de un empleado o de sus dependientes. La contribución patronal podrá llegar hasta US$2,500 por año y quedar excluida del ingreso bruto del trabajador cuando se cumplan los requisitos aplicables.
El programa tendría que existir para el beneficio exclusivo de los empleados, identificar quién puede participar y respetar reglas de no discriminación. En términos simples, una compañía no debería diseñarlo para favorecer solamente a propietarios, ejecutivos o personas altamente compensadas. Elegibilidad, montos y beneficios deberán sostenerse con criterios documentados y consistentes.
Una cuenta para menores con reglas especiales
Las Cuentas Trump fueron creadas como cuentas individuales de retiro para menores de 18 años con número de Seguro Social. Padres, tutores u otras personas autorizadas pueden usar la cuenta en línea del IRS para presentar el Formulario 4547 y realizar la elección correspondiente antes del año calendario en que el menor cumpla 18 años.
El programa piloto contempla un aporte federal de US$1,000 para determinados niños ciudadanos estadounidenses nacidos entre 2025 y 2028. Esa contribución gubernamental no es lo mismo que el aporte patronal de hasta US$2,500. Para una LLC, separar ambos conceptos será esencial en la comunicación con su equipo: uno depende de las reglas del piloto y el otro de un programa voluntario establecido por el empleador.
Qué significa para una LLC empleadora
La oportunidad es competitiva, pero no automática. Una pequeña empresa puede considerar este beneficio para atraer y retener talento, especialmente si compite con compañías que ofrecen planes más amplios. Aun así, el costo no termina en el aporte. Hay que contemplar administración, cambios en nómina, coordinación con proveedores, avisos a empleados y revisiones fiscales.
El primer paso no es prometer el beneficio, sino crear un presupuesto. Si la empresa aporta el máximo a varias familias, el costo anual puede crecer rápidamente. También debe decidir si aplicará un monto uniforme, una fórmula por antigüedad u otro criterio permitido. Cualquier fórmula necesita pasar por la regla de no discriminación y por una revisión profesional antes de implementarse.
Cinco controles que conviene preparar
Plan escrito: definir quién patrocina el programa, quién es elegible, cuál es el monto y cómo se procesan las aportaciones.
No discriminación: probar que la estructura no favorece indebidamente a empleados altamente compensados, propietarios o dependientes de esos grupos.
Nómina e impuestos: configurar códigos separados para distinguir aportes patronales, contribuciones voluntarias y cualquier tratamiento antes de impuestos.
Consentimiento y datos: limitar el acceso a información de menores, números de Seguro Social y documentos familiares. Un beneficio no elimina las obligaciones de privacidad y seguridad.
Comunicación precisa: explicar que la regla es propuesta, que la participación depende de elegibilidad y que una Cuenta Trump tiene condiciones legales propias.
Fechas para comentarios y audiencia
El IRS indicó que los comentarios sobre las reglas propuestas deben recibirse hasta el 25 de septiembre de 2026. La audiencia pública está programada para el 15 de octubre, y las solicitudes para intervenir con un esquema de los temas deben presentarse hasta el 13 de octubre.
Estas fechas importan a asociaciones empresariales, proveedores de nómina y compañías que detecten costos o problemas operativos. Comentar una propuesta no garantiza un cambio, pero permite dejar constancia de cómo una regla puede afectar a empresas pequeñas, equipos con alta rotación o empleadores que usan proveedores externos.
Cómo evitar errores al lanzar el beneficio
Una LLC no debería copiar la política de otra empresa sin revisar su propia estructura. El tratamiento de socios, miembros, empleados W-2 y contratistas puede ser distinto. Tampoco conviene anunciar una ventaja “libre de impuestos” sin confirmar qué aporte, beneficiario y procedimiento cumplen la normativa.
Antes de activar deducciones o transferencias, la compañía debe coordinar a su asesor fiscal, su proveedor de nómina y la institución que administra las cuentas. La conciliación mensual debería comparar la autorización del empleado, el monto descontado o aportado, la transferencia efectuada y el registro contable. Si esas cuatro piezas no coinciden, el beneficio puede convertirse en un problema de cumplimiento.
Debida diligencia para empresarios LATAM
Para empresarios latinoamericanos que operan o compran negocios en Estados Unidos, el tema también entra en la debida diligencia. Una adquisición con programas de beneficios mal documentados puede traer obligaciones fiscales, reclamos laborales y datos sensibles sin controles. Pregunta qué planes existen, quién los administra, cómo se prueba elegibilidad y si los aportes aparecen correctamente en nómina y contabilidad.
La propuesta ofrece una nueva herramienta de compensación, pero la ventaja real depende de una ejecución ordenada. Presupuesto, plan escrito, no discriminación, privacidad y conciliación deben avanzar juntos. Una LLC que prepare esos controles podrá decidir con mejor información si el beneficio encaja en su estrategia de talento cuando las reglas queden finalizadas.
Fuentes: Internal Revenue Service, IR-2026-90 del 11 de agosto de 2026; texto de las reglas propuestas; y U.S. Department of the Treasury, anuncio sobre aportes patronales. Consulta: 11 de agosto de 2026.
Imagen: G. Edward Johnson, CC BY 4.0, vía Wikimedia Commons. Fotografía real del letrero del edificio del IRS en Washington, D.C.; no generada por IA.